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我的税我做主:报 还是不报?这是个问题

   分项税制的空间

  说起来让专业人士汗颜,我们居然有无须求助于会计师,仅凭一己之力就可以实现缴税金额为0的方法。这是因为“税制结构”的存在。

  我们国家目前的税制结构叫“分类所得税”,从个税 角度解释,就是把收入按照不同的类别分项征收,每一项的起征点、税率甚至优惠措施都有不同。

这样的话,如果你有很多种收入,每一项的所得都合法,且低于征税标准,就无需缴税——即使总收入已让你身列“胡润(胡润新闻,胡润说吧)榜”。这个规律就是:你的收入构成越是多元化,所缴纳所得税金额自然就越低,制度使然。如此这般,金额低到0,就是可以不纳所得税了。

  举例来说:

  AMMY是一家广告公司的文案、一个自由撰稿人、多产作家,她为全国20多家媒体撰写专栏。

  AMMY每个月要为约10家刊物写稿,根据协议,每一次她收到的稿费都是800元;兼职的广告公司,每月付她1500元的薪水;她还中了两次足彩,分别得到了8000和5000元的奖金。

  让我们来分析一下:

  AMMY的总收入为:薪金+稿酬+中奖奖金

  = 1500*12+800*10*12+8000+5000

  =127000(元)

  所缴税款为:薪水0(工资薪金起征点为1600元)

  稿酬0(稿酬征税的起征点是800,她每一篇稿费都不高于这给标准)

  中奖奖金0(属于偶然所得,足彩高于10000元的奖金才会征税)

  分项的税收方法存在一定优惠可能,但不能保证同样收入的个人,所缴税款相同,这就使“同收入不同税”存在。同样月收入为9500元,A君全部是工资所得,需要缴税约为7500*20%*12=18000元(连同社会保险,共扣除2000元,免征税款);AMMY收入来源于11家单位,无须缴税。

  对单一来源的高收入者,这实在不是什么有利条件,如果上例中的银行职员Jeef在内地的银行工作,恐怕就很难实现不缴个税的愿望了,但多元收入者却由此获得了一定的税收筹划空间,可以合理降税。

  自行纳税申报的难度

  第一个螃蟹总是最难吃。由于是第一次在全国实施个人自主申报,无论是平民百姓还是专家学者,都缺乏实操的真实体验,更由于各地方税务局对于所辖地区的自行纳税申报都有些不同要求,让报税平添几丝埋怨。

  在北京市地税局的网站上,有一个适用于“12万自行申报”的电子表格,表格设计并不复杂,但对于没有财务知识的普通人来说,想在短时间内算清各类数目,实非易事。根据公开数据显示,北京目前个税缴纳者的数目大约为500万,到今年2月上旬,北京市进行纳税申报的个人超过1万名,而地税局此前的预估是有约25万人需要自行申报,而且2006年投资市场异常火爆,还一定程度抬高了个人收入水平。

  为什么只有1/25甚至1/30的人愿意去报税?专家说,复杂的流程绝对是阻挡的原因之一,因为我们不光要申报收入,还要求申报纳税额,并自行计算出需要补缴或者退税的额度。

  需要注意的是,12万的数字含义是——所有收入还原成含税的加总金额。

  其实在美国,全民热衷的报税资料也很复杂,之所以能申请减税成功,是因为每个人在此之前就知道要把收据留存,以备将来申报;而我们的情况是,需要在今年3月底前申报收入的个人在2006年底时才知道这个规定。

  Eric是一家企业研究所的研究人员,他的年薪在20万左右,倒是很热衷于报税。他说:“我在加拿大上学时,那边的人都会按时报税,我觉得既然我们国家实行这样的政策,肯定是一个进步,我一定要支持。”但让Eric发愁的是,除了单位给的工资能明确查到税前收入和纳税额,他拥有的人民币 账户、美元账户,股东卡中的利息收入和投资获利都需要自己计算,银行和券商都无法提供这样的服务。“我找了一家财务公司,他们要求我把去年所有的交易明细打出来,然后帮助我计算,但服务费要5000元。报了税后,我也许一分钱的退税都拿不到。”现在,Eric仍在考虑,是要花5000元委托别人还是放弃宝贵的休息时间,自己进行二元运算。

  一位税法研究人员曾说过:“就连我都很难算明白自己一个月所有的收入和纳税额,不同时具备税务知识和财务知识的人,是算不明白的。”“美国人从小就会接触到税务知识,他们的身份就是由税务和信用来证明的。”

  但是,你却不必过分担忧因为计算不准的漏报错报,根据地税局的介绍,有意隐瞒偷漏税收入会进行罚款,但如果是因为计算失误而不属于瞒报收入的,并不会被追究责任。

  挂钩税务

  在税的左右两边,挂着法律和信用。

  1789年,英法战争,当时的英国首相比特(w.pitt)为筹备战争经费,首先开征临时税,但由于缺乏强制措施,未能实现;到了1803年,对拿破仑开战时,遇到了同样的问题,英国人吸取了教训,制定了新的所得税法,实行分类税制,并要求纳税人申报所得。

  可见,因为纳税是“从别人口袋里拿出钱来”,如果没有法制的维护,税收就不可能维持。

  美国人积极报税的原因,除了税务局会按申报情况退还多缴税款这样优厚的待遇外,更凶险的是,不报税的处罚非常之严厉。不是说会罚没家产或者是被控入狱那样的严厉,而是除了法律制裁外,偷税漏税者会无法进行正常的社会生活。这并不是夸张的说法,当然,这是得益于美国信息体系的全面。

  比如说,你在某一年度瞒报收入,少缴了税,如果被查出来,除了补缴税款外,还会有高出正常数倍的罚款,情节严重的可能会被判刑。法律手段之外,税务局的记录还在体现在社会保险号中,这样一来,在银行、海关和社会保障机构甚至是证券交易所,都会显示这样的信息。“然后,你会被看作是一个没有信用的人,再然后,就是银行账户冻、交易账户冻结、无法办理贷款甚至是无法出关。美国人很少用现金,他们习惯用信用卡,所以一旦账户冻结,恐怕连生活都难以为继了。

(责任编辑:聂晶)
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